Как выбрать налоговую систему

Когда вы определились какую форму собственности зарегистрировать для своего бизнеса, то второй важный шаг – решить, как платить налоги. От этого будет зависеть деятельность вашей компании в будущем. Основные виды налогообложения и их различия:

  • УСН – Упрощенная система налогообложения или «упрощенка». Делится на два вида:
    1. Доходы. Вы платите налог от суммы полученной выручки (обычно это 6%). Важно! Это фактически полученные деньги на расчетный счет. Если клиент оплату не провел, налог не начисляется.
    2. Доходы минус расходы. Здесь вы платите государству 15% с суммы, которая останется после учета оплаченных расходов компании. То есть если не оплачены - в расход не принимаем. Так же не все траты можно вычесть из базы начислений. Налоговым кодексом предусмотрен закрытый перечень расходов, которые вы можете учесть.
  • ЕНВД – Единый налог на вмененный доход. Подходит только для определенных видов деятельности (торговля, питание, рекламные услуги, перевозки и пр.) – расчет исходя из физических показателей (например, м2 площади торгового помещения, числа персонала, м2 баннера в рекламной деятельности).
  • Патент – подходит только для определенных видов деятельности (перечень устанавливается регионом отдельно). Вы платите раз в год фиксированную сумму, которая позволяет вам вести бизнес, используется только для ИП с численностью персонала менее 15 человек при объеме выручки до 60 миллионов в год.
  • ОСН – основная система налогообложения, которую по умолчанию ставят тем, кто не подал заявление на иные виды, указанные выше – отличается сложными расчетами и требует помощи специалиста.
  • Так какую же налоговую систему выбрать? УСН – самый простой вариант, но его применение связано ограничениями: ваша выручка должна быть не более 150 млн. в год, численность работников не более 100 человек, стоимость основных средств не более 100 млн. и доля участия других организация не более 25%. Проще говоря – это идеальный вариант для среднего бизнеса.

    Налоги для ИП на УСН

    Для начала вам нельзя применять УСН, если вы оказываете банковские и страховые услуги, имеете ломбард или производите подакцизную продукцию. При УСН вы не платите: НДС, НДФЛ и налог на имущество.

    Нужно только решить будете ли вы платить налог 6% от доходов или 15% от прибыли. Это легко рассчитать по формуле, о которой мы писали в нашей группе ВКонтакте.

    Что нужно платить и какие отчеты сдавать?

    1. Вести Книгу учета расходов и доходов и раз в год сдавать отчетность по форме КНД 1152017 = налоговая декларация по УСНо (до 30 апреля года, следующего за отчетным; то есть за 2017 год нужно отчитаться до 30 апреля 2018)
    2. Платить подоходный налог на сотрудников, о чем сообщать в налоговую в отчетах 2-НДФЛ (раз в год) и 6-НДФЛ (раз в квартал)
    3. Ежемесячно отчислять страховые взносы за работников и отправлять отчеты в ФСС (ежеквартально по форме 4-ФСС), в ПФР (ежемесячно по форме СЗВ-М, ежегодно - по форме - СЗВ-СТАЖ), в налоговую (по форме РСВ).
    4. Платить за себя лично страховые взносы в ФНС ежегодно

    Налоги для ООО на УСН

    Рассчитать сумму налога достаточно просто, она зависит от вида выбранной системы УСН:

    1. Доходы. Максимальная ставка 6%, но в некоторых регионах для определенного вида деятельности ставку могут снизить до 1%. Уточнить эти данные можно на сайте ФНС. Вы берете свой доход за год, высчитываете из него ставку налога и платите в бюджет.
    2. Доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%, но опять же в регионах она может быть снижена до 5%. Важно правильно учесть расходы, к которым нельзя относить затраты, не связанные напрямую с производственным процессом. Далее вы из доходов вычитаются расходы, принятые к учету, и полученную сумму умножаем на налоговую ставку. В результате получаем сумму налога, которую нужно оплатить в бюджет.

    ООО на УСН сдает обязательные отчеты:

  • Ежегодную налоговую декларацию до 31 марта, следующего за отчетным, года
  • Годовую бухгалтерскую отчетность – также до 31 марта
  • Ежеквартальные, ежемесячные отчеты в ПФР, ФСС и ИФНС.
  • Даже если вы не ведете деятельность, отчетность в налоговую нужно сдавать – просто подаете нулевые отчеты.

    Налоги для ИП на ОСНО

    По факту – самый невыгодный для ИП вариант, потому что нужно развернуть полноценный бухгалтерский учет и платить все налоги. Применяйте эту систему, только если большинство ваших контрагентов работают с НДС. Это упростит расчеты.

    В остальном вам нужно платить:

  • НДФЛ (13% с чистого дохода, полученного в результате вычитания из полученного дохода профессиональных налоговых вычетов или при условии наличия документального подтверждения расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года нужно подавать не позднее 30 апреля следующего года, а перечислить налоги – необходимо за период январь-июнь авансовый платеж до 15 июля текущего года, за период июль-сентябрь авансовый платеж до 15 октября текущего года, за период октябрь-декабрь авансовый платеж до 15 января следующего года на основании сведений от ИП по декларации по форме 4-НДФЛ, а окончательный расчет до 15 июля следующего года
  • НДС (по ставкам 0%, 10% 18% в зависимости от вида деятельности и реализуемой продукции). Если ваша выручка за три месяца не превысила 2 млн., можно получить освобождение от уплаты НДС по заявлению на основании ст. 145 НК РФ. Ежеквартально подается налоговая декларация по истечение каждого квартала и оплачивать налог нужно также каждый квартал не позднее 25 числа, т.е. 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября
  • Налог на имущество физических лиц (до 2%). Рассчитывается из стоимости движимого и недвижимого имущества на балансе компании (основные средства). До 1 ноября, следующего за отчетным года
  • Местные налоги (транспортный, земельный и пр)
  • Налоги для ООО на ОСНО

    Организации обязательно должны оплатить налог на прибыль в размере 20%. Причем основная сложность – эту прибыть правильно рассчитать. Тут не обойтись без помощи опытного бухгалтера, который правильно организует бухгалтерский учет и налоговый учет! в ООО.

    Сначала необходимо понять, как выгодно для компании платить авансовые платежи. Необходимо как минимум иметь финансовый план будущих доходов и расходов компании.

  • Если компании выгодно платить, исходя из фактически полученной прибыли, то ежемесячно подается налоговая декларация (расчет) и ежемесячно оплачивается налог
  • Если вы сдаете налоговые отчеты каждый квартал, полугодие и 9 месяцев, то авансы по налогу на прибыль платятся ежемесячно, но исходя из расчета аванса, полученного на основании данных прошлого периода
  • Авансовый платеж начисляется по итогу прибыли за предыдущий период. Причем порой производится перерасчет, если сумма прибыли изменяется
  • Вы также платите НДС (18%), налог на имущество компании (до 2,2%) и отчисления в фонды. В зависимости от вашего региона и сферы деятельности, существуют методы по снижению ставки налога и базы для его исчисления
  • Есть вопросы или нужна консультация по выбору налоговой системы - звоните 8 800 700 505 63 19.

    02 Февраля 2018
    вернуться назад