Нулевая налоговая декларация: как заполнить

Подавать такой документ нужно, если вы не получали дохода в отчетном периоде. Например, только зарегистрировались и еще не организовали работу или ваша деятельность сезонная и имеет периоды «простоя» без дохода. Сроки подачи: для ООО – до 31 марта, для ИП – до 30 апреля.

На самом деле в законодательстве нет понятия «нулевая декларация» - ее придумали предприниматели. «Нулевки» сдаются в разных ситуациях и вопросов по ним уйма, а штрафы вполне реальные за любую просрочку…

В каких случаях нужно сдавать нулевую декларацию

  1. На ОСНО нужно подавать нулевую декларацию НДС в обычные сроки, плюс нулевой 3НДФЛ (для ИП) или отчет по налогу на прибыль (для ООО)
  2. При завершении деятельности ИП должен подать нулевую декларацию в течение 5 дней с момента прекращения работ
  3. На УСН подаете отчет по «нулевке», чтобы показать отсутствие оснований для уплаты налогов – дохода в отчетном периоде (подают и ООО и ИП)
  4. На ЕНВД можно расслабиться, ничего сдавать не нужно, если вы не получаете доход. Сдать декларацию придется только, если вы решили закрыть свою компанию

Что делать с сотрудниками: нужно ли сдавать отчеты при отсутствии деятельности?

Вы обязаны платить страховые взносы за сотрудников, но как быть, если пока деятельность не ведется, и вы отправили их в отпуска без оплаты? Но договора у вас с ними есть, поэтому все равно заполняем отчеты 4-ФСС и по страховым взносам. Тоже нулевые.

Да, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ туда же. Но они не будут нулевыми, ведь сотрудники в вашей компании числятся. Сдаете отчет в стандартной форме и в установленные сроки. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдавать не нужно, ведь вы ничего не выплачивали своим работникам.

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен.

Как правильно заполнить нулевую декларацию

Общие правила: заполнять можно от руки черной ручкой или на компьютере.

  • Буквы – заглавные, шрифт Courier New (16 или 18). Каждая в отельной клетке, в пустых -ставим прочерки
  • Суммы - указываем полностью, без копеек – округляем, как учили в школе. Если сумма равна нулю – ставим прочерк
  • Исправлять ничего нельзя, поэтому лучше заполнить декларацию на компьютере – там правки вносить проще. При заполнении на бумаге - прошивать отчет нельзя.

    СТРАНИЦА 1. Разбор заполнения каждой графы

  • ИНН и КПП. Если вы ИП, заполняете только ИНН. В остальном, данные берете из уставных документов
  • Номер корректировки. Ставим «0», если декларацию сделает впервые за отчетный период. Если уточняете ранее поданную, то пишете 1,2 и т.д.
  • Налоговый период. Указываем код: «34» - подаете декларацию за год, «50» - если вы ИП и прекращаете свою работу, «95» – если вы ИП и переходите на другую систему уплаты налогов, «96» – если вы ИП и прекращаете деятельность по УСН, но продолжите другие виды деятельности
  • Отчетный год. Пишете год подачи декларации – ничего сложного
  • Код налогового органа. Можно посмотреть на сайте налоговой или запросить у них по телефону
  • Далее указываете ФИО ИП или наименование организации для ООО
  • ОКВЕД. Пишете данные Росстата
  • Достоверность. Пишете данные директора компании
  • Дата и подпись. Тут все понятно, даже разъяснения не нужны
  • СТРАНИЦА 2. Заполняем данные о компании

    Заполняете только ту страницу, которая подходит под вашу систему налогообложения. Например:

  • раздел 1.1 заполняют ИП, которые платят проценты с общего дохода (максимальная ставка налога 6%)
  • раздел 1.2 заполняют ИП, которые работают на «доходы минус расходы» (максимальная ставка налога 15%)
  • В остальном, все графы второго листа заполняются одинаково:

  • ИНН. Выписываем ИНН из свидетельства, которое получали при регистрации
  • Номер страницы указываем 002
  • Код ОКТМО. Нужно указать код вашего города или населенного пункта. Посмотреть его можно на сайте налоговой. Вводите свой регион и вписываете город, нажимаете «Найти» и получаете код из 11 цифр. Если их меньше, в остальных клетках ставите прочерки
  • Строчки 020-110 ставим прочерки, потому что декларация у нас нулевая
  • Внизу страницы указываем дату и подпись
  • СТРАНИЦА 3. Для нулевой декларации ИП на УСН ДОХОДЫ

    Если вы выбрали УСН Доходы, то заполняете этот лист декларации. Он немного отличается от предыдущих вариантов:

  • ИНН и КПП. Выписываем ИНН, в графе КПП ставим прочерки в каждой клетке
  • Номер страницы указываем 3
  • Признак налогоплательщика: «1» - если вы принимали на работу сотрудников в этом году, «2» - не применяли наемный труд
  • Строки 120-123. Вписываем налоговую ставку, по которой вы работаете (максимум 6%)
  • Остальные строки ставим прочерки, потому что декларация у нас нулевая
  • Следующие страницы заполняются ИП выборочно:

  • Раздел 2.1.2. ИП на УСН Доходы, если в отношении ИП установлен торговый сбор (глава 33 Налогового кодекса)
  • Раздел 2.2. ИП на Доходы минус расходы. В строках 260-263 указать ставку налога (не более 15%)
  • В остальном заполняете страницы по типу предыдущего примера: указываем ИНН и проставляем прочерки.

    Остались вопросы? Свяжитесь с нами в группе ВКонтакте или запишитесь на консультацию онлайн.

    27 Марта 2018
    вернуться назад